Daň z finančných transakcií 2026: SZČO z nej vypadli, firmy pokračujú. Čo sa mení v praxi?
Rok 2026 priniesol pri dani z finančných transakcií jednu zásadnú zmenu: ak podnikáš ako fyzická osoba – podnikateľ, od 1. januára už nie si daňovníkom tejto dane. Ak podnikáš cez s.r.o. alebo inú právnickú osobu, daň sa Ťa naďalej môže týkať. Na prvý pohľad je to jednoduchá veta. V praxi však rozhoduje, kto platbu robí, z akého účtu odchádza, o aký typ transakcie ide a ako sa pohyb zachytí v účtovníctve.
Preto sa oplatí nezaoberať sa iba tým, koľko banka strhla. Dôležitejšie je nastaviť si od začiatku roka 2026 systém, v ktorom vieš rozlíšiť daň, bankový poplatok, samotný účtovný prípad a prípadné výnimky. Pri desiatkach či stovkách pohybov mesačne sa drobná nepresnosť rýchlo zmení na neprehľadný bankový výpis.
Najväčšia zmena od 1. januára 2026: SZČO už nie je daňovníkom
Finančná správa uvádza, že od 1. januára 2026 už fyzická osoba – podnikateľ nie je daňovníkom dane z finančných transakcií. Posledným zdaňovacím obdobím fyzickej osoby – podnikateľa bol december 2025. Daň za toto obdobie sa odvádza poslednýkrát v januári 2026 podľa toho, kto je v konkrétnom prípade platiteľom dane.
Ak teda funguješ ako živnostník, zmena Ti zjednodušuje jednu časť administratívy a nákladov. Neznamená to však, že podnikateľský bankový účet, bankové výpisy alebo správne zaúčtovanie platieb prestávajú byť dôležité. Účtovníctvo potrebuje vedieť preukázať, čo bolo príjmom, čo výdavkom, čo súkromným pohybom a čo súviselo s podnikaním.
DÔLEŽITÉ Prakticky: "SZČO už neplatí transakčnú daň" nie je to isté ako "SZČO už nemusí riešiť bankové pohyby". Pre účtovníctvo zostáva bankový výpis jedným z kľúčových podkladov.
S.r.o. a ďalšie právnické osoby: transakčná daň pokračuje
Pri právnických osobách zostáva daň z finančných transakcií súčasťou podnikateľskej reality aj v roku 2026. Základným princípom je, že sa sledujú vybrané odchádzajúce finančné transakcie. Prijatá platba na účet sama osebe nie je predmetom dane len preto, že prišla na firemný účet.
Pri bežnej debetnej transakcii je sadzba 0,4 % zo základu dane, najviac 40 € za jednu transakciu. Pri výbere hotovosti je sadzba 0,8 % bez maximálneho stropu. Za použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu sa uplatňuje pevná suma 2 € za rok, ak bola karta použitá spôsobom, ktorý zákon považuje za predmet dane.
Jednoduchý príklad
Ak s.r.o. uhradí dodávateľskú faktúru vo výške 5 000 €, pri transakcii podliehajúcej dani predstavuje 0,4 % sumu 20 €. Ak by išlo o bežnú platbu vo výške 20 000 €, matematických 0,4 % je 80 €, no pri tomto type transakcie sa uplatní strop 40 €. Pri hotovostnom výbere takýto strop neplatí.
Čo si má firma skontrolovať hneď na začiatku roka
- či sú bankové účty a platobné služby používané firmou správne nastavené a priradené k účtovníctvu;
- ako banka zobrazuje zrazenú transakčnú daň vo výpise a či ju účtovný softvér importuje ako samostatný pohyb;
- či sa vo firme robia hotovostné výbery, ktoré sú z pohľadu sadzby drahšie než bežné debetné transakcie;
- či sa náklady nepreúčtovávajú medzi prepojenými osobami alebo spoločnosťami spôsobom, ktorý môže vytvoriť ďalšiu povinnosť;
- kto vo firme kontroluje výnimky a kto rieši prípadnú nezrovnalosť s bankou alebo správcom dane.
Najväčšou chybou je spoliehať sa, že "banka všetko vyrieši". V mnohých štandardných situáciách banka skutočne daň vyberie a odvedie, ale zodpovednosť firmy za správne podklady a účtovanie tým nekončí. Navyše existujú situácie, pri ktorých môže byť platiteľom dane samotný daňovník.
Ako transakčnú daň čítať cez účtovníctvo, nie cez pocit
Transakčná daň zvádza k mikrooptimalizácii každej platby. Užitočnejší pohľad je pozrieť sa na cash flow a procesy ako celok. Ak firma posiela množstvo drobných platieb, má časté hotovostné výbery alebo chaoticky preúčtováva náklady medzi subjektmi, problém nie je iba daň. Je to signál, že finančné procesy si pýtajú upratanie.
V dobre nastavenom podvojnom účtovníctve vieš spätne dohľadať faktúru, úhradu, súvisiacu daň aj bankový poplatok. Manažérsky z toho získaš lepšiu odpoveď na otázku, koľko Ťa konkrétny proces skutočne stojí. Pri externom účtovníctve je výhodou, ak doklady a bankové výpisy odovzdávaš pravidelne a elektronicky – nie až vtedy, keď sa blíži priznanie alebo uzávierka.
Čo to znamená pre SZČO verzus s.r.o.
Na čo si dať pozor pri optimalizovaní platieb
Je prirodzené hľadať spôsob, ako náklady na transakčnú daň znížiť. Pozor však na riešenia, ktoré síce vyzerajú lacnejšie na jednej bankovej položke, no vytvoria komplikovanejšie preúčtovanie, horšiu kontrolu cash-flow alebo ďalšie účtovné riziká. Pri väčších platbách je užitočné poznať zákonný strop, pri hotovosti zasa to, že 0,8 % strop nemá. Rozhodnutie o spôsobe úhrady preto rob podľa reálneho obchodného procesu, nie podľa internetového "triku".
Ak firma používa viac bánk, zahraničný účet alebo platobné služby mimo bežnej slovenskej banky, je vhodné situáciu posúdiť osobitne. Mechanizmus výberu dane môže byť iný než pri štandardnej platbe zo slovenského účtu. Účtovníctvo by malo vedieť, odkiaľ platba išla a kto mal v danom prípade povinnosť daň vypočítať a odviesť.
Ako Ti s tým vieme pomôcť
Ak nechceš každý bankový pohyb riešiť až na konci mesiaca alebo roka, my pre Teba vieme nastaviť priebežné vedenie jednoduchého alebo podvojného účtovníctva tak, aby doklady, bankové pohyby a výstupy tvorili jeden logický celok. Pri firme je cieľom nielen "zaúčtovať", ale mať poriadok v podkladoch a vedieť, čo sa v číslach deje.
Otázky a odpovede | FAQ
1. Platí živnostník transakčnú daň v roku 2026?
Od 1. januára 2026 už fyzická osoba – podnikateľ nie je daňovníkom dane z finančných transakcií. Posledným obdobím bol december 2025.
2. Je každá odchádzajúca platba s.r.o. zdanená 0,4 %?
Nie. Zákon pozná predmet dane aj výnimky. Pri bežnej zdaniteľnej debetnej transakcii však platí sadzba 0,4 % s limitom 40 € za transakciu; hotovostný výber má inú sadzbu.
3. Stačí, keď transakčnú daň vypočíta banka?
V bežných bankových situáciách banka často plní úlohu platiteľa dane, no firma musí mať správne účtovné podklady a rozlišovať situácie, v ktorých jej môže vzniknúť vlastná povinnosť.
4. Čo zahŕňa služba účtovníctvo?
Služba zahŕňa spracovanie účtovných dokladov, priebežnú evidenciu, výstupy, riešenie termínov a podľa rozsahu spolupráce aj DPH, závierku či doplnkovú administratívu.
5. Pre koho je externé účtovníctvo vhodné?
Pre živnostníkov, malé firmy aj rastúce spoločnosti, ktoré chcú mať účtovníctvo spracované odborne bez potreby budovať interné oddelenie.
6. Môžem prejsť k vám od inej účtovníčky alebo firmy?
Áno. Pomôžeme Ti s plynulým prechodom, prevzatím podkladov a nastavením nového systému spolupráce.
7. Dá sa spolupráca nastaviť individuálne?
Áno. Dobre vedené podvojné účtovníctvo Ti dáva spoľahlivejšie podklady na rozhodovanie a lepší prehľad o fungovaní firmy.
8. Čo sa stane po odoslaní nezáväznej objednávky?
Po odoslaní nezáväznej objednávky Ti na e-mail zašleme všetky potrebné informácie s inštrukciami. Podľa povahy Tvojej požiadavky Ti môžeme aj zavolať a všetko si spolu prejsť telefonicky. Po tom, ako budeme mať od Teba všetko potrebné, pripravíme všetky dokumenty, ktoré Ti zašleme na e-mail aj s inštrukciami.
Nezáväzná objednávka
Vyplň všetky potrebné údaje a my sa Ti čo najskôr ozveme späť.
Potrebuješ mať v roku 2026 účtovníctvo pod kontrolou?
Pozri si naše vedenie účtovníctva pre SZČO a firmy. Cenová ponuka sa odvíja od typu účtovníctva, platiteľstva DPH a počtu účtovných položiek.
Potrebuješ sa poradiť?
Zavolaj na +421 948 600 200 | radi Ti poradíme a všetko doriešime
Informácie zverejnené na tejto webstránke, resp. podávané prostredníctvom e-mailu a telefónu nemajú charakter právneho, resp. daňového poradenstva. Táto webstránka neposkytuje právne rady, ani právne služby a teda tieto nemôžu byť za také považované. Všetky informácie uvedené na tejto webstránke sú čerpané z verejne dostupných informácií resp. zdrojov, neposkytujú právne rady, nie sú právnou analýzou ani právnym názorom prispievateľa a majú iba všeobecný charakter. Takéto služby a informácie nemajú charakter poskytovania právnych služieb podľa osobitných predpisov (napr. podľa zákona č. 586/2003 Z.z. o advokácii v znení neskorších predpisov) a ani daňového poradenstva (napr. podľa zákona č. 78/1992 Z.z. o daňových poradcoch a Slovenskej komore daňových poradcov.)
Vypracovanie všetkých dokumentov vo forme notárskej zápisnice alebo autorizovaného dokumentu advokátom je zabezpečené v zmysle zákona č. 29/2026 Z. z. o obchodnom registri. Zastupovanie pred obchodným registrom zabezpečuje spolupracujúci notár alebo advokát zapísaný v Slovenskej advokátskej komore.