Dane maďarskej Kft. v roku 2026: 9 % korporátna daň je iba začiatok
"Maďarská firma = 9 % daň." Táto veta je pravdivá iba čiastočne. V roku 2026 je sadzba TAO naďalej 9 %, no firma môže riešiť aj miestnu daň z podnikania, DPH, odvody a pri splnení podmienok alternatívny režim KIVA. Pozrime sa na celé daňové puzzle.
9 % TAO: silný benefit, nie celé daňové priznanie
Štandardná maďarská korporátna daň TAO sa počíta zo základu dane sadzbou 9 %. To je dôvod, prečo Maďarsko pri medzinárodných porovnaniach priťahuje pozornosť. Ak však niekto z 9 % automaticky odvodí celkové zdanenie firmy, mieša sadzbu jednej dane s celkovou ekonomikou podnikania.
Daňový základ sa nevytvára jednoduchým odpočítaním všetkých výdavkov od príjmov. Maďarské pravidlá obsahujú pripočítateľné a odpočítateľné položky, odpisy, pravidlá pre prepojené osoby a ďalšie korekcie. Pri transakciách so slovenskou materskou firmou alebo majiteľom je dôležité aj transferové oceňovanie.
Lokálna daň z podnikania HIPA
Popri TAO treba myslieť na helyi iparűzési adó, teda miestnu daň z podnikania. Jej sadzbu nastavuje obec v zákonných limitoch a v praxi môže dosahovať až 2 %. Základ dane sa zároveň nepočíta totožne so základom TAO.
To je presne dôvod, prečo dva podniky s rovnakým účtovným ziskom nemusia mať rovnaké celkové efektívne zdanenie. Lokalita sídla a prevádzok preto nie je iba položka v obchodnom registri.
DPH: 27 % je vysoká sadzba, ale režim závisí od transakcie
Maďarská základná sadzba DPH patrí medzi najvyššie v EÚ a v roku 2026 je 27 %. Existujú aj znížené sadzby pre vybrané plnenia. Pre slovenského vlastníka Kft. je však dôležitejšia otázka, či firma dodáva B2B alebo B2C, tovar alebo službu, kde je miesto dodania a či má sklad alebo prevádzku.
Samotné pridelenie maďarského alebo EÚ VAT čísla neznamená, že každú faktúru vystavíš s 27 % DPH. DPH treba vyhodnocovať podľa konkrétneho plnenia.
KIVA: alternatíva k TAO pre vybrané firmy
Rok 2026 priniesol výrazne širšie vstupné limity pre KIVA, maďarskú daň pre malé podniky. Od začiatku roka ju môžu pri splnení ďalších podmienok voliť aj firmy do 100 zamestnancov a do 6 miliárd HUF príjmov a bilančnej sumy. Samotná sadzba KIVA je 10 %.
KIVA nahrádza korporátnu daň a sociálnu daň v špecifickom mechanizme. Preto sa nedá povedať, že 10 % KIVA je automaticky horšie ako 9 % TAO. Pri firme s vyššími personálnymi nákladmi a reinvestovaním zisku môže vyjsť úplne inak než pri kapitálovo alebo dividendovo orientovanom modeli.
Čo sa zmenilo pre malé podniky od 1. januára 2026
Od roku 2026 sa zvýšila aj hranica pre maďarské domáce oslobodenie od DPH alanyi adómentesség z 18 na 20 miliónov HUF. Ide však o osobitný režim s vlastnými podmienkami a nie o univerzálne "neplatiteľstvo DPH" pre každú zahraničnú štruktúru.
Ak Kft. rastie, netreba sledovať iba zisk. Treba monitorovať aj obrat, režim DPH, limity KIVA, zamestnanosť a zmeny v skupine prepojených podnikov.
Ako si spraviť reálnu kalkuláciu
Pred založením si priprav model aspoň na 12 mesiacov. Zahrň tržby podľa krajiny a typu klienta, náklady na mzdy, subdodávky, sklad, prenájom, sídlo, banku a účtovníctvo. Potom porovnaj TAO a KIVA, a až následne rieš dividendy a cashflow k vlastníkovi.
Takýto model je oveľa užitočnejší než otázka "kde je najnižšia daň". Najnižšia nominálna sadzba totiž nemusí znamenať najnižší celkový náklad ani najjednoduchší compliance.
Záver
Pri maďarskej firme sa oplatí pozerať na celý životný cyklus spoločnosti, nie iba na jeden atraktívny parameter. Správne založenie, sídlo, dane, banka, účtovníctvo a elektronická komunikácia spolu tvoria jeden systém. Keď ho nastavíš od začiatku, Kft. vie byť praktickým nástrojom pre reálny biznis – nie iba peknou položkou v registri.
Otázky a odpovede | FAQ
1. Je daň z príjmov maďarskej Kft. naozaj 9 %?
Štandardná sadzba TAO je 9 % zo základu dane. Neznamená to však, že celkové daňové zaťaženie firmy je vždy 9 %.
2. Čo je HIPA?
HIPA je miestna daň z podnikania, ktorú vyberajú samosprávy. Sadzba závisí od obce a môže dosiahnuť zákonný limit 2 %.
3. Kedy má zmysel KIVA?
Najmä vtedy, keď profil personálnych nákladov a spôsob nakladania so ziskom vychádza výhodnejšie než TAO plus súvisiace odvody. Rozhoduje výpočet, nie názov režimu.
4. Je 20 miliónov HUF automatický limit pre každú firmu bez DPH?
Nie. Ide o hranicu pre osobitný režim alanyi adómentesség a uplatnenie závisí od podmienok maďarských a EÚ pravidiel.
5. Môže maďarská Kft. platiť dane aj na Slovensku?
Cezhraničná štruktúra môže vytvárať slovenské daňové dopady napríklad cez stálu prevádzkareň, miesto skutočného vedenia, odmeny alebo transakcie medzi prepojenými osobami. Treba posúdiť konkrétny model.
6. Je možné celý proces založenia spoločnosti vybaviť na diaľku?
Áno. V prípade, že máš záujem založenie spoločnosti vybaviť bez osobného stretnutia, všetky potrebné dokumenty Ti zašleme na e-mail s potrebnými inštrukciami. O všetko ostatné sa už postaráme my.
7. Čo sa stane po odoslaní nezáväznej objednávky?
Po odoslaní nezáväznej objednávky Ti na e-mail zašleme všetky potrebné informácie s inštrukciami. Podľa povahy Tvojej požiadavky Ti môžeme aj zavolať a všetko si spolu prejsť telefonicky. Po tom, ako budeme mať od Teba všetko potrebné, pripravíme všetky dokumenty, ktoré Ti zašleme na e-mail aj s inštrukciami.
Nezáväzná objednávka
Vyplň všetky potrebné údaje a my sa Ti čo najskôr ozveme späť.
Chceš vedieť, či Ti maďarská Kft. dáva ekonomický zmysel aj po započítaní všetkých daní a prevádzkových nákladov?
My pre Teba pripravíme štruktúru otázok a podklady, ktoré si vieš preveriť s daňovým poradcom ešte pred založením.
Potrebuješ sa poradiť?
Zavolaj na +421 948 600 200 | radi Ti poradíme a všetko doriešime
Informácie zverejnené na tejto webstránke, resp. podávané prostredníctvom e-mailu a telefónu nemajú charakter právneho, resp. daňového poradenstva. Táto webstránka neposkytuje právne rady, ani právne služby a teda tieto nemôžu byť za také považované. Všetky informácie uvedené na tejto webstránke sú čerpané z verejne dostupných informácií resp. zdrojov, neposkytujú právne rady, nie sú právnou analýzou ani právnym názorom prispievateľa a majú iba všeobecný charakter. Takéto služby a informácie nemajú charakter poskytovania právnych služieb podľa osobitných predpisov (napr. podľa zákona č. 586/2003 Z.z. o advokácii v znení neskorších predpisov) a ani daňového poradenstva (napr. podľa zákona č. 78/1992 Z.z. o daňových poradcoch a Slovenskej komore daňových poradcov.)
Vypracovanie všetkých dokumentov vo forme notárskej zápisnice alebo autorizovaného dokumentu advokátom je zabezpečené v zmysle zákona č. 29/2026 Z. z. o obchodnom registri. Zastupovanie pred obchodným registrom zabezpečuje spolupracujúci notár alebo advokát zapísaný v Slovenskej advokátskej komore.