de-Účtovníctvo, audit a dane hongkonskej firmy v roku 2026: e-filing, iXBRL a koniec mýtu o automatickej 0 % dani
Rok 2026 priniesol hongkonským firmám ďalší krok v elektronickom daňovom podávaní a jednorazové daňové opatrenie pre rok 2025/26. Pre bežného zahraničného vlastníka je však ešte dôležitejšie niečo iné: mať účtovníctvo, audit a daňovú logiku nastavené skôr, než príde prvá výzva od IRD.
1. apríl 2026: IRD posúva elektronické podávanie ďalej
Inland Revenue Department od 1. apríla 2026 spustil nové verzie a rozšírené funkcie elektronického podávania Profits Tax Return, aktualizovaný IRD Taxonomy Package a iXBRL Data Preparation Tools. To je prakticky dôležitý signál: hongkonská daňová administratíva sa ďalej digitalizuje a kvalitné účtovné dáta sú čoraz dôležitejšie.
Treba však rozlišovať medzi možnosťou e-filingu a povinnosťou. V roku 2026 nejde o jednoduché pravidlo "každá malá hongkonská firma musí odteraz povinne podávať iXBRL". Prvá fáza povinného elektronického podávania sa týka zákonom vymedzených subjektov, najmä určitých entít nadnárodných skupín v režime globálnej minimálnej dane. Pre ostatné firmy IRD elektronické podávanie sprístupňuje a podporuje.
Májová daňová úľava: 100 % zníženie, ale iba do HK$3 000
V rámci daňových opatrení rozpočtu 2026/27 bola prijatá jednorazová redukcia Profits Tax za year of assessment 2025/26 o 100 %, maximálne však HK$3 000 na prípad. Legislatívny proces bol ukončený v máji 2026. Nie je to zrušenie korporátnej dane ani nová trvalá sadzba; ide o jednorazové zníženie konečnej dane v stanovenom rozsahu.
Pre malú spoločnosť môže byť úspora príjemná, ale nemala by meniť základnú logiku účtovníctva. Stále potrebuješ správne záznamy, finančné výkazy, audit tam, kde sa uplatňuje, a Profits Tax Return podľa konkrétneho harmonogramu.
Dvojstupňová Profits Tax: 8,25 % a 16,5 %
Pri korporáciách funguje dvojstupňový režim Profits Tax. Na prvých HK$2 milióny assessable profits sa pri splnení podmienok používa sadzba 8,25 % a na časť nad túto hranicu 16,5 %. Pri prepojených entitách a ďalších situáciách treba kontrolovať pravidlá režimu, pretože marketingová veta "Hongkong má 8,25 % daň" nevystihuje celý systém.
Ešte nebezpečnejšie je hovoriť "Hongkong má 0 % daň na zahraničné príjmy" bez ďalšieho vysvetlenia. Hongkong používa teritoriálny princíp a zdroj zisku sa určuje podľa reálnych okolností. Pri vybraných foreign-sourced passive income nadnárodných skupín navyše funguje režim FSIE s podmienkami ekonomickej substance alebo ďalšími testami.
Audit nie je kozmetika, ktorú vyriešiš na konci roka
Hongkonská private limited company typicky potrebuje účtovné výkazy a audit licencovaným hongkonským CPA v súlade s príslušnými pravidlami. Pre Teba je prakticky najdôležitejšie odovzdávať účtovné podklady priebežne. Ak má firma niekoľko bankových účtov, platobné brány, viac mien a medzinárodných dodávateľov, spätná rekonštrukcia po roku je drahšia a menej spoľahlivá.
My pre Teba preto nastavíme dokumentový tok: bankové a payment statements, vystavené a prijaté faktúry, zmluvy, objednávky, nákladové doklady a vysvetlenia neštandardných transakcií. Účtovník potom nepracuje s náhodným ZIP súborom poslaným deň pred termínom, ale s konzistentnou evidenciou.
Profits Tax Return má vlastný harmonogram
Daňové podanie nie je naviazané na rovnaký deň ako Annual Return NAR1. IRD vydáva Profits Tax Returns podľa svojho harmonogramu a lehota firmy závisí od konkrétnej situácie, účtovného obdobia a prípadného zastupovania daňovým zástupcom. Preto nie je dobrý nápad vytvoriť jeden univerzálny "deň obnovy firmy" a predpokladať, že vtedy sa vybaví všetko.
V ročnom compliance kalendári držíme oddelene korporátne podania, BRC, účtovníctvo, audit a daň. Pre klienta to paradoxne znamená menej chaosu: namiesto jedného veľkého termínu máš jasnú časovú os.
Čo znamená "offshore" v roku 2026
Ak firma generuje zisk mimo Hongkongu, môže byť otázka zdroja zisku daňovo významná. Odpoveď však nevzniká podľa adresy zákazníka na faktúre. Posudzuje sa, aké operácie vytvorili zisk a kde sa tieto rozhodujúce činnosti vykonávali. Pri tradingu, službách alebo IP môžu byť relevantné odlišné fakty.
Preto my pre Teba nesľubujeme automatickú 0 % sadzbu pri zakladaní. Najskôr nastavíme účtovné dôkazy a pri daňovo citlivom modeli zapojíme odborníka, ktorý posúdi reálny flow činností a príjmov. Takýto prístup je menej efektný v reklame, ale výrazne bezpečnejší pri audite alebo otázkach IRD.
Slovenský majiteľ má dve vrstvy daňovej reality
Hongkonská firma podlieha hongkonským pravidlám, ale jej slovenský vlastník alebo manažment môže mať samostatné povinnosti na Slovensku. Miesto skutočného vedenia, dividendy, transferové oceňovanie, kontrolované zahraničné spoločnosti alebo osobná daňová rezidencia sú témy, ktoré sa nedajú vyriešiť hongkonským Certificate of Incorporation.
Blog preto zámerne nepredáva Hongkong ako spôsob "vypnutia daní". Predáva poriadok: správne založenie, zdokumentovaný obchodný model, účtovníctvo, audit a koordináciu s daňovým odborníkom tam, kde ho potrebuješ.
Čo urobiť, ak účtovníctvo doteraz nebolo vedené
Ak preberáme firmu s historickými restami, prvým krokom je diagnostika. Zmapujeme účtovné obdobia, bankové účty, výpisy, fakturáciu, predchádzajúce filings, dostupné výkazy a komunikáciu s IRD. Až potom vieme povedať, čo sa dá doplniť štandardne a čo už potrebuje špecifickú nápravu.
Najlepšie riešenie je však preventívne. Ak firmu zakladáš v roku 2026, nastav účtovný workflow v rovnakom mesiaci. My pre Teba vieme spojiť company secretary, registered office a účtovnú koordináciu tak, aby firemná administratíva nevznikala v oddelených silách.
Otázky a odpovede | FAQ
1. Aká je korporátna daň v Hongkongu?
Pri dvojstupňovom režime sa pri korporáciách uplatňuje 8,25 % na prvých HK$2 milióny assessable profits a 16,5 % na časť nad túto hranicu, pri splnení pravidiel režimu.
2. Je zahraničný príjem automaticky oslobodený od dane?
Nie. Zdroj zisku sa posudzuje podľa skutkových okolností a pri určitých príjmoch MNE skupín môže byť relevantný FSIE režim.
3. Čo sa zmenilo v e-filingu v apríli 2026?
IRD spustil aktualizované elektronické služby, taxonomy package a iXBRL nástroje. Prvá fáza mandatory e-filingu však nie je univerzálnou povinnosťou každej malej firmy.
4. Musí hongkonská firma viesť účtovníctvo aj pri nízkej aktivite?
Áno, nízka aktivita neznamená automaticky nulové záznamové a compliance povinnosti. Rozsah práce sa však môže prispôsobiť reálnej aktivite.
5. Je Annual Return to isté ako Profits Tax Return?
Nie. Annual Return je korporátne podanie Companies Registry; Profits Tax Return je daňové podanie voči IRD.
6. Je možné celý proces založenia spoločnosti vybaviť na diaľku?
Áno. V prípade, že máš záujem založenie spoločnosti vybaviť bez osobného stretnutia, všetky potrebné dokumenty Ti zašleme na e-mail s potrebnými inštrukciami. O všetko ostatné sa už postaráme my.
7. Čo sa stane po odoslaní nezáväznej objednávky?
Po odoslaní nezáväznej objednávky Ti na e-mail zašleme všetky potrebné informácie s inštrukciami. Podľa povahy Tvojej požiadavky Ti môžeme aj zavolať a všetko si spolu prejsť telefonicky. Po tom, ako budeme mať od Teba všetko potrebné, pripravíme všetky dokumenty, ktoré Ti zašleme na e-mail aj s inštrukciami.
Nezáväzná objednávka
Vyplň všetky potrebné údaje a my sa Ti čo najskôr ozveme späť.
Chceš mať hongkonské účtovníctvo pripravené skôr, než sa ozve audítor alebo IRD?
My pre Teba nastavíme tok dokladov a koordinujeme účtovníka, audit aj daňové podanie podľa reálnej aktivity firmy.
Potrebuješ sa poradiť?
Zavolaj na +421 948 600 200 | radi Ti poradíme a všetko doriešime
Informácie zverejnené na tejto webstránke, resp. podávané prostredníctvom e-mailu a telefónu nemajú charakter právneho, resp. daňového poradenstva. Táto webstránka neposkytuje právne rady, ani právne služby a teda tieto nemôžu byť za také považované. Všetky informácie uvedené na tejto webstránke sú čerpané z verejne dostupných informácií resp. zdrojov, neposkytujú právne rady, nie sú právnou analýzou ani právnym názorom prispievateľa a majú iba všeobecný charakter. Takéto služby a informácie nemajú charakter poskytovania právnych služieb podľa osobitných predpisov (napr. podľa zákona č. 586/2003 Z.z. o advokácii v znení neskorších predpisov) a ani daňového poradenstva (napr. podľa zákona č. 78/1992 Z.z. o daňových poradcoch a Slovenskej komore daňových poradcov.)
Vypracovanie všetkých dokumentov vo forme notárskej zápisnice alebo autorizovaného dokumentu advokátom je zabezpečené v zmysle zákona č. 29/2026 Z. z. o obchodnom registri. Zastupovanie pred obchodným registrom zabezpečuje spolupracujúci notár alebo advokát zapísaný v Slovenskej advokátskej komore.