Mikroabgabe für Selbstständige ab dem 1. Juli 2026: Wer ist nicht versicherungspflichtig und wer zahlt 131,34 €?
Seit dem 1. Juli 2026 machen sich bei der Sozialversicherung von Selbstständigen (SZČO) die neuen Regeln voll bemerkbar. In Diskussionen wird häufig die Abkürzung „Mikrobeitrag 131,34 €“ verwendet, doch der Betrag allein ohne Kontext kann irreführend sein. Nicht jede selbstständig tätige Person beginnt 131,34 € zu zahlen und nicht jede SZČO, die unternehmerisch tätig ist, wird ab Juli eine Versicherungspflicht haben.
Entscheidend ist vor allem, welches Einkommen aus Gewerbebetrieb und anderer selbstständiger Tätigkeit im Jahr 2025 erzielt wurde, ob bereits eine Versicherungspflicht bestand, ob eine verlängerte Frist für die Steuererklärung vorliegt und wie die bisherige unternehmerische Geschichte aussieht.
Erste Grenze: 2 876,90 €
Die Sozialversicherung weist darauf hin, dass bei der Beurteilung zum 1. Juli 2026 das Einkommen für das Jahr 2025 von mehr als 2 876,90 € entscheidend ist. Wenn dieses Einkommen diese Grenze nicht überschritten hat und die Bedingungen erfüllt sind, entsteht für die neue „Übergangs“-Selbstständigkeit keine Pflichtversicherung oder eine bestehende Versicherung kann je nach konkreter Situation enden.
Das wichtige Wort ist „Einkommen“, nicht der Gewinn nach Abzug der Ausgaben. Bei der Sozialversicherung sollte bei diesem Test nicht auf das Gefühl vertraut werden, wie viel aus der unternehmerischen Tätigkeit „übrig geblieben“ ist. Erforderlich sind die Angaben aus der Steuererklärung und eine korrekte Beurteilung der eigenen Situation.
Zweite Grenze: 9 144 €
Wenn das Einkommen im Jahr 2025 höher als 2 876,90 € war, aber gleichzeitig 9 144 € nicht überschritten hat, wird in den von der Sozialversicherung beschriebenen Situationen eine besondere Beitragsbemessungsgrundlage angewendet. Für den Zeitraum vom 1. Juli bis 31. Dezember 2026 beträgt diese besondere Beitragsbemessungsgrundlage 396,24 € und der daraus berechnete Beitrag 131,34 € monatlich – genau dies ist der „Mikrobeitrag“.
Wenn das Einkommen höher als 9 144 € war, wird die Beitragsbemessungsgrundlage nach dem Standardmechanismus aus den Steuerdaten ermittelt. Für das Jahr 2026 gibt die Sozialversicherung eine minimale Beitragsbemessungsgrundlage von 914,40 € an, aus der sich ein Mindestbeitrag von 303,11 € für selbstständig Erwerbstätige ergibt, für die dieses System gilt.
WICHTIG: Drei Bereiche, drei unterschiedliche Folgen: bis 2 876,90 €, über 2 876,90 € bis 9 144 € und über 9 144 €. Der Bereich allein muss jedoch noch nicht alle Umstände der Entstehung oder Dauer der Versicherung widerspiegeln.
Schnelle Orientierungstabelle
Was ist, wenn eine Fristverlängerung für die Steuererklärung vorlag
Bei Selbstständigen mit verlängerter Frist für die Abgabe der Steuererklärung kann sich die Beurteilung auf den 1. Oktober 2026 verschieben. Wenn die Pflichtversicherung bis zum 30. Juni bestanden hat und ein Aufschub vorliegt, beschreibt die Sozialversicherung eine vorübergehende Fortsetzung der Versicherung bis Ende September und eine anschließende Beurteilung anhand des Einkommens.
Daher lohnt es sich nicht, sich mit einem befreundeten Gewerbetreibenden nur anhand der Höhe der Umsätze zu vergleichen. Zwei Personen mit ähnlichem Einkommen können im Juli einen unterschiedlichen Status haben, wenn die eine die Steuererklärung im März abgegeben hat und die andere einen Aufschub hat.
Und was ist mit neuen Selbstständigen im Jahr 2026?
Die neuen Regeln verändern auch den Zeitpunkt, zu dem die Pflichtversicherung für neue Unternehmer entsteht. Die Sozialversicherungsträger führen ein Modell an, bei dem die Pflichtversicherung ab dem ersten Tag des sechsten Kalendermonats nach dem Monat beginnen kann, ab dem die Person zur Ausübung der unternehmerischen Tätigkeit berechtigt ist, sofern die entsprechenden Bedingungen erfüllt sind. Daher gilt nicht mehr die einfache Vorstellung, dass jeder neue Gewerbetreibende „lange Ruhe vor der Sozialversicherung“ bis zur nächsten jährlichen Prüfung hat.
Was im Juli überprüft werden sollte
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb und sonstiger selbständiger Tätigkeit für das Jahr 2025 laut Steuererklärung;
- ob eine ordentliche oder verlängerte Frist für die Abgabe der Steuererklärung galt;
- ob die Pflichtversicherung bereits am 30. Juni 2026 bestanden hat;
- Mitteilung oder Information von der Sozialversicherung über Beginn, Ende oder neue Höhe der Beiträge;
- korrektes variables Symbol und Konto für die Zahlungen;
- Einrichtung eines Dauerauftrags, falls sich der monatliche Betrag ändert.
Warum die Buchhaltung bei Abgaben weiterhin von Bedeutung ist
Die Sozialversicherung entscheidet über die Versicherung, aber die Buchhaltung liefert die Daten, auf deren Grundlage ein großer Teil der Beurteilung erfolgt. Wenn Einnahmen, Ausgaben und Steuererklärung korrekt aufbereitet sind, lassen sich die Grenzen ohne Improvisation überprüfen. Gleichzeitig werden die Beiträge korrekt in der Buchführung oder Steueraufzeichnung erfasst.
Für Einzelunternehmer ist es sinnvoll, die Beiträge auch als Cashflow zu betrachten. Der Unterschied zwischen 131,34 € und 303,11 € monatlich ist erheblich, insbesondere bei saisonaler Geschäftstätigkeit. Wenn sich die Beitragspflicht geändert hat, sollten Budget und Daueraufträge sofort angepasst werden.
Modellbeispiele, damit Grenzen verständlich sind
Die Einzelunternehmerin A hatte im Jahr 2025 ein Einkommen von 2 500 €. Wenn sie die Bedingungen für den Einkommenstest erfüllt, die Grenze von 2 876,90 € nicht überschritten hat, entsteht ihr ab Juli keine Pflichtversicherung oder sie kann je nach ihrem bisherigen Status enden.
Die Einzelunternehmerin B hatte ein Einkommen von 7 000 €. Sie liegt über der ersten Grenze, aber nicht über 9 144 €, daher kann sie in das Regime der besonderen Beitragsbemessungsgrundlage und des Mikrobeitrags von 131,34 € fallen. Die Einzelunternehmerin C hatte ein Einkommen von 20 000 € – sie liegt nicht mehr im Mikrobeitragsbereich und die Beiträge werden auf die übliche Weise festgelegt.
Diese Beispiele sind bewusst vereinfacht. Bei einer realen Beurteilung ist zu berücksichtigen, ob es sich um eine übergehende oder neue selbstständig erwerbstätige Person handelt, ob die Steuererklärung aufgeschoben wurde und ob bereits eine Pflichtversicherung bestanden hat. Im Zweifelsfall ist es sicherer, sich auf die Mitteilung der Sozialversicherung zu stützen als auf einen Rechner einer inoffiziellen Website.
Wie wir dabei helfen können
Wir können für dich eine einfache Buchhaltung führen und die Unterlagen so aufbereiten, dass du einen Überblick über Einnahmen, Ausgaben und die für deine steuerlichen Verpflichtungen erforderlichen Daten hast. Bei den Abgaben ist es wichtig, sich an den Bescheiden und Informationen der Sozialversicherung zu orientieren; wenn du uns diese zusammen mit den anderen Belegen übermittelst, können wir sie in der Buchhaltung korrekt berücksichtigen.
Fragen und Antworten | FAQ
1. Kto platí mikroodvod 131,34 €?
In relevanten Fällen zahlt eine selbstständig erwerbstätige Person (SZČO) mit einem Einkommen für das Jahr 2025 von mehr als 2 876,90 € und höchstens 9 144 € die Versicherungsbeiträge aus einer besonderen Bemessungsgrundlage von 396,24 €, also 131,34 € monatlich.
2. Ak som zarobil menej ako 2 876,90 €, vždy nič neplatím?
Es ist nicht sicher, nur aus einem einzigen Betrag einen Schluss zu ziehen. Bei der Beurteilung werden auch die Stellung der selbstständig erwerbstätigen Person und die Versicherungshistorie berücksichtigt; sind die Voraussetzungen jedoch erfüllt, führt ein niedriges Einkommen zum Nichtentstehen oder zur Beendigung der Pflichtversicherung.
3. Čo ak som mal odklad daňového priznania?
Bei einer verlängerten Frist kann die maßgebliche Beurteilung an den 1. Oktober 2026 geknüpft sein.
4. Čo je externé vedenie účtovníctva?
Ide o službu, bei der die Buchhaltungsagenda von einem externen Partner übernommen wird. Der Kunde erhält so eine fachkundige Bearbeitung, ohne einen eigenen internen Buchhalter beschäftigen zu müssen.
5. Môžem prejsť k vám od inej účtovníčky alebo firmy?
Ja. Es wird bei einem reibungslosen Übergang, der Übernahme der Unterlagen und der Einrichtung eines neuen Systems der Zusammenarbeit geholfen.
6. Môžem mať jednoduché účtovníctvo aj online?
Ja. Unterlagen und Belege können auch elektronisch verarbeitet werden, was die Zusammenarbeit unabhängig vom Standort erleichtert.
7. Ako často dostanem spätnú väzbu alebo výstupy?
Je nach Vereinbarung und Umfang der Dienstleistung. In der Regel fortlaufend über das Jahr verteilt und stets so, dass ein Überblick über die anstehenden Aufgaben gewährleistet ist.
8. Čo sa stane po odoslaní nezáväznej objednávky?
Nach dem Absenden der unverbindlichen Bestellung werden alle notwendigen Informationen mit Anweisungen per E-Mail zugesendet. Je nach Art der Anfrage kann auch ein Anruf erfolgen, um alles gemeinsam telefonisch zu besprechen. Sobald alle erforderlichen Informationen vorliegen, werden alle Dokumente vorbereitet und zusammen mit den Anweisungen per E-Mail zugesendet.
Unverbindliche Bestellung
Alle erforderlichen Daten ausfüllen und es erfolgt so schnell wie möglich eine Rückmeldung.
Wenn du ab Juli einen neuen Versicherungsbeitrag erhalten hast, verschiebe die Überprüfung nicht auf das Jahresende.
Finde heraus, aus welchem Regime du startest, und passe deinen monatlichen Cashflow an.
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