Steuererklärung 2026 für das Jahr 2025: Frist, Aufschub und Checkliste für Selbstständige und GmbHs (s.r.o.)
März ist in der Buchhaltung die Zeit, in der sich das „einmal im Jahr“ mit dem trifft, was jeden Monat passiert ist. Wenn die Belege laufend verarbeitet wurden, ist die Steuererklärung der abschließende Schritt. Wenn jedoch Kassenzettel, Rechnungen, Kontoauszüge und Verträge in einer Schachtel gesammelt wurden, kann der 31. März unangenehm schnell kommen.
Für den Veranlagungszeitraum 2025 ist der reguläre Termin für die Abgabe der Steuererklärung und die Bezahlung der Steuer der 31. März 2026. Wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, kann die Frist durch eine Mitteilung verlängert werden. Die Fristverlängerung ist jedoch kein „Löschen“ der Verpflichtung – sie bedeutet nur eine Verschiebung des Termins, die auf korrekte Weise und rechtzeitig vorgenommen werden muss.
Grundtermin: 31. März 2026
Die Finanzverwaltung gibt an, dass die Einkommensteuererklärung für natürliche Personen für das Jahr 2025 bis zum 31. März 2026 einzureichen ist. Innerhalb derselben Frist ist in der Regel auch die Steuer fällig. Für juristische Personen mit Kalenderjahr ist der März ebenfalls ein entscheidender Zeitraum für die Steuererklärung und den Jahresabschluss.
Dass die Erklärung am letzten Tag elektronisch übermittelt wird, bedeutet noch nicht, dass es sinnvoll ist, die Bearbeitung auf den letzten Abend zu verschieben. Bei der Prüfung kann der Buchhalter eine fehlende Rechnung, Unstimmigkeiten auf dem Bankkonto, einen unklaren Vertrag, eine unbezahlte Forderung oder die Notwendigkeit feststellen, das Anlageverzeichnis zu ergänzen.
Wer kümmert sich um Typ A und wer um Typ B
Bei natürlichen Personen ist es wichtig, die Art der Steuererklärung zu unterscheiden. Typ A ist für Steuerpflichtige bestimmt, die ausschließlich Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit hatten. Eine selbstständig erwerbstätige Person (SZČO), die Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder einer anderen selbstständigen Tätigkeit erzielt hat, reicht in der Regel eine Steuererklärung des Typs B ein.
Bei natürlichen Personen sind für die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung auch die Höhe der steuerpflichtigen Einkünfte und weitere Umstände entscheidend. Für die Steuererklärung für das Jahr 2025 gilt eine Grenze von 2 876,90 €; die Abgabe kann auch in anderen gesetzlich festgelegten Situationen verpflichtend sein, zum Beispiel bei Ausweis eines steuerlichen Verlustes.
WICHTIG: Wenn ein Gewerbe mit einer Anstellung, Vermietung, ausländischen Einkünften oder anderen Einkünften kombiniert wird, sollte man sich nicht auf eine einfache Faustregel aus dem Internet verlassen. Die Kombination von Einkünften verändert die Art und Weise, wie die Steuererklärung auszufüllen ist.
S.R.O.: Die Steuererklärung ist nur ein Teil des Jahresabschlusses
Bei einer s. r. o. stützt sich die Steuererklärung auf die doppelte Buchführung und den erstellten Jahresabschluss. Vor der Einreichung werden daher die Konten, die Inventur, Forderungen, Verbindlichkeiten, Vermögen, Abgrenzungen und weitere Abschlussbuchungen überprüft. Das Unternehmen sollte nicht nur die Steuerhöhe nachvollziehbar darlegen können, sondern auch, wie sich das Betriebsergebnis und die steuerliche Bemessungsgrundlage zusammensetzen.
Für den Veranlagungszeitraum 2025 gelten bei juristischen Personen unterschiedliche Steuersätze je nach Höhe der steuerpflichtigen Einnahmen (Erträge). Über den konkreten Steuersatz entscheidet daher die Situation des Unternehmens; er sollte nicht anhand des Vorjahres geschätzt werden.
Aufschub der Steuererklärung: Was getan werden kann
Wenn mehr Zeit benötigt wird, kann bei Erfüllung der gesetzlichen Voraussetzungen eine Fristverlängerung bekannt gegeben werden. Die Mitteilung ist spätestens bis zum ursprünglichen Fristende, also bis zum 31. März 2026, einzureichen. In der Regel kann die Frist höchstens um drei volle Kalendermonate verlängert werden. Wenn zu den Einkünften steuerpflichtige Einkünfte aus ausländischen Quellen gehören, ermöglicht das Gesetz bei Erfüllung der Voraussetzungen eine Verlängerung um bis zu sechs volle Kalendermonate.
Der neue Termin ist gleichzeitig der Fälligkeitstermin für die Steuerzahlung. Die Fristverlängerung kann somit sowohl bei der Aufbereitung der Unterlagen als auch beim Cashflow helfen, jedoch nur dann, wenn die Mitteilung korrekt und fristgerecht eingereicht wird.
Checkliste der Unterlagen für Selbstständige (SZČO)
- ausgestellte und erhaltene Rechnungen für das Jahr 2025;
- Bankauszüge und Übersicht über Barbewegungen;
- Belege zum Vermögen, Auto, Dienstreisen und weiteren steuerlichen Aufwendungen;
- Übersicht über die bezahlten Beiträge an die Sozial- und Krankenversicherung;
- Bestätigungen und Unterlagen zu weiteren Einkunftsarten, falls vorhanden;
- Informationen zu Forderungen und Verbindlichkeiten zum Jahresende;
- Unterlagen zu in Anspruch genommenen Steuervergünstigungen, sofern relevant.
Checkliste der Unterlagen für die s. r. o.
- vollständige Buchungsbelege und Kontoauszüge;
- Stand der Kasse, Forderungen und Verbindlichkeiten;
- Nachweis des Anlagevermögens und der Abschreibungen;
- Verträge zu Krediten, Leasingverträgen, Darlehen und wesentlichen Transaktionen;
- Lohn- und Gehaltsunterlagen sowie Salden gegenüber Mitarbeitenden und Institutionen;
- Inventarisierungsunterlagen und Abstimmung wesentlicher Konten;
- Belege zu steuerlich spezifischen Posten und Transaktionen mit verbundenen Personen, sofern diese das Unternehmen betreffen.
Drei Fehler, die sich jeden März wiederholen
1. Aufschub wird erst nach Fristende geregelt
Die Mitteilung über die Fristverlängerung muss bis zum 31. März 2026 eingereicht werden. Nach Ablauf dieser Frist wird der Aufschub nicht automatisch zur Notbremse.
2. Unterlagen werden ohne Kontext übermittelt
Der PDF-Beleg allein reicht oft nicht aus. Die Buchhaltung muss wissen, was gekauft wurde, zu welchem Zweck, zu welchem Projekt oder Fahrzeug die Ausgabe gehört und ob sie privat oder betrieblich war.
3. Das Unternehmen verwechselt Steuererklärung mit Jahresabschluss
Bei einer s. r. o. ist die Steuererklärung das Ergebnis des Abschlussprozesses. Wenn die Buchhaltung nicht abgeschlossen und geprüft ist, löst das bloße „Ausfüllen des Formulars“ das Problem nicht.
Wann es sich lohnt, die Steuererklärung früher einzureichen und wann eine Fristverlängerung sinnvoll ist
Eine frühere Abgabe ergibt Sinn, wenn die Buchhaltung abgeschlossen ist, alle Unterlagen vollständig sind und es nicht nötig ist, auf ausländische oder andere später eintreffende Belege zu warten. Eine Fristverlängerung ist hilfreich, wenn objektiv mehr Zeit für die vollständige Bearbeitung benötigt wird. Sie sollte jedoch nicht dazu dienen, das Sammeln der Belege um drei Monate aufzuschieben.
Wenn die Steuererklärung aus Cashflow-Gründen aufgeschoben wird, ist zu beachten, dass sich die Steuer nur auf den neuen Termin verschiebt und nicht verschwindet. Daher ist es sinnvoll, eine Rücklage zu bilden und mit einer geschätzten Steuer zu arbeiten. Bei einer s. r. o. ist es nach einer vorläufigen Abschlusserstellung gut zu wissen, in welcher Größenordnung das Ergebnis zu erwarten ist, damit die Fälligkeit im Juli oder September keine Überraschung darstellt.
Wie wir dabei helfen können
Wir können für dich die laufende einfache oder doppelte Buchhaltung übernehmen und je nach bestelltem Service auch den Jahresabschluss und die Steuererklärung einmalig erstellen. Auf unserer Website findest du separate Preise für die Steuererklärungen von Privatpersonen, Unternehmern und juristischen Personen, sodass du ganz nach deiner Situation wählen kannst.
Fragen und Antworten | FAQ
1. Dokedy sa podáva daňové priznanie za rok 2025?
Die Standardfrist ist der 31. März 2026; innerhalb dieser Frist wird in der Regel auch die Steuer bezahlt.
2. Môžem si daňové priznanie odložiť?
Pri Erfüllung der Bedingungen ja. Die Mitteilung über die Fristverlängerung muss spätestens bis zum 31. März 2026 eingereicht werden.
3. Ak som SZČO, podávam typ A alebo B?
Bei Einkünften aus Gewerbebetrieb oder einer anderen selbstständigen Erwerbstätigkeit handelt es sich in der Regel um die Einkommensteuererklärung für natürliche Personen vom Typ B.
4. Čo je externé vedenie účtovníctva?
Es handelt sich um einen Service, bei dem die Buchhaltungsagenda von einem externen Partner übernommen wird. Der Kunde erhält so eine fachkundige Bearbeitung, ohne einen eigenen internen Buchhalter beschäftigen zu müssen.
5. Môžem prejsť k vám od inej účtovníčky alebo firmy?
Ja. Es wird bei einem reibungslosen Übergang, der Übernahme der Unterlagen und der Einrichtung eines neuen Systems der Zusammenarbeit geholfen.
6. Môžem mať jednoduché účtovníctvo aj online?
Ja. Unterlagen und Belege können auch elektronisch verarbeitet werden, was die Zusammenarbeit unabhängig vom Standort erleichtert.
7. Ako často dostanem spätnú väzbu alebo výstupy?
Je nach Vereinbarung und Umfang der Dienstleistung. In der Regel fortlaufend über das Jahr verteilt und stets so, dass ein Überblick über die anstehenden Aufgaben gewährleistet ist.
8. Čo sa stane po odoslaní nezáväznej objednávky?
Nach dem Absenden der unverbindlichen Bestellung werden alle notwendigen Informationen mit Anweisungen per E-Mail zugesendet. Je nach Art der Anfrage kann auch ein Anruf erfolgen, um alles gemeinsam telefonisch zu besprechen. Sobald alle erforderlichen Informationen vorliegen, werden alle Dokumente vorbereitet und zusammen mit den Anweisungen per E-Mail zugesendet.
Unverbindliche Bestellung
Alle erforderlichen Daten ausfüllen und es erfolgt so bald wie möglich eine Rückmeldung.
Wenn jetzt schon klar ist, dass die Unterlagen bis zum 31. März nicht in guter Qualität fertig werden, sollte dies früher als am letzten Tag geregelt werden.
Gutes Aufschieben ist Planung. Schlechtes Aufschieben ist nur verlegtes Chaos.
Brauchst du Beratung?
Ruf an unter +421 948 600 200 | gerne wird beraten und alles geklärt
Die auf dieser Website veröffentlichten Informationen bzw. die per E-Mail und Telefon übermittelten Informationen stellen keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Diese Website bietet keine Rechtsberatung oder Rechtsdienstleistungen an und kann daher nicht als solche angesehen werden. Alle auf dieser Website angeführten Informationen stammen aus öffentlich zugänglichen Informationen bzw. Quellen, stellen keine Rechtsberatung dar, sind weder eine rechtliche Analyse noch eine Rechtsmeinung des Beitragenden und haben ausschließlich allgemeinen Charakter. Derartige Dienstleistungen und Informationen stellen keine Erbringung von Rechtsdienstleistungen im Sinne besonderer Vorschriften dar (z. B. gemäß Gesetz Nr. 586/2003 Slg. über die Rechtsanwaltschaft in der jeweils geltenden Fassung) und auch keine Steuerberatung (z. B. gemäß Gesetz Nr. 78/1992 Slg. über Steuerberater und die Slowakische Kammer der Steuerberater).
Die Ausarbeitung sämtlicher Dokumente in Form einer notariellen Urkunde oder eines von einem Rechtsanwalt autorisierten Dokuments wird gemäß Gesetz Nr. 29/2026 Slg. über das Handelsregister sichergestellt. Die Vertretung vor dem Handelsregister wird von einem kooperierenden Notar oder einem in die Slowakische Rechtsanwaltskammer eingetragenen Rechtsanwalt gewährleistet.